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成本会计岗位职责(范文推荐)

时间:2022-12-02 16:10:05 公文范文 来源:网友投稿

下面是小编为大家整理的成本会计岗位职责(范文推荐),供大家参考。

成本会计岗位职责(范文推荐)

  工厂成本会计岗位职责

 【篇一:生产型企业成本会计岗位说明书】

 岗 位 说 明 书

 批准:
审核:编制:

 【篇二:成本会计岗位职责】

 成本会计岗位职业

 一、岗位职能描述

 1、负责公司月度产品成本核算及相关账务处理;

 2、定期检查公司产品库存,保证账实相符;

 3、对公司生产成本与制造费用进行分析,提出降低成本费用的制度

 与措施。

 二、岗位职责

 (一)审核材料出库单

 1、回收并审核仓储部当日打印的材料出库单,登记异常情况。

 2、统计材料出库单回收与审核过程中出现的异常情况;
对其中的非

 账务处理问题,通过工作快报转物流中心协查。

 (二)审核产成品入库单

 审核仓储部产成品入库单录入情况,登记异常情况表,并及时与仓

 储部和调试部沟通解决;
月末,向调试部提交当月产成品入库明细

 表。

 (三)审核销售凭证

 依据账务核算原则及公司销售财务管理制度,审核公司销售凭证。

 (四)参与产成品、在产品盘存工作

 1、参与物流中心产成品、商品盘点工作,并按相关盘存制度,对账

 实差异予以处理。

 2、参与制造中心在产品盘点工作,对差异情况进行统计并提出处理

 方案。

 (五)核算月度产品成本

 1、按照成本核算办法归集和分配相关成本要素,核算当月产成品生

 产成本。

 2、根据销售出库单,核算并结转当月产品销售成本。

 (六)清理物品借支

 月末,对各部门及个人的物品借支情况进行清理,并按相关政策提

 交借物逾期表和处理意见。

 (七)提交成本管理报告

 提交在产品、产成品账龄分析表、产成品成本异动分析表等管理报

 表,并提出完善成本管理、改进生产效率的建议和措施。

 三、岗位标准

 1、按时、准确完成月度销售成本与完工产品成本核算;

 2、对原材料出库单、产成品入库单等单据审核及时、无误;

 3、准确评审销售合同(含标书);

 4、及时、准确完成制造中心账务处理;

 四、相关制度

 1、《关于物料报损账务处理的规定》

 2、《关于成本核算相关流程的规定》

 3、《关于移动电话话费报销的有关规定》

 五、岗位流程与规范

 (一)材料出库单审核流程与操作规范

 1、材料出库单签收流程与操作规范

 (1)在一个工作日内收回仓储部当日录入的材料出库单;
对不能收

 回的单据,要及时查明原因,并将单据号提交部门经理;

 (2)回收材料出库单时,要填写单据回收签收表,登记相应的单据

 号码。

 2、材料出库单审核流程与操作规范

 (1)计划内领料材料出库单

 a、计划内外协报损在录入材料出库单时,应录入产品名称;

 b、报损领料的内部领料单上每种物料都要注明对应的产品名称,物

 流中心在录入时也要按对应的产品打单;

 c、材料出库单应发数与实发数不一致的,需退回仓储部核查处理。

 (2)计划外领料材料出库单

 a、 计划外领料范畴:生产报损领料、工程变更领料、外协赔偿领

 料、研发领料、个人借物。

 b、生产报损领料审核规范

 1)依据质检部报损文件审核报损物料的领用;
物料报损率大于质检

 部正常范围的,内部领料单须由制造中心总经理和质检部经理签字;

 对未查出原因或责任人的,应由制造中心总经理签字并挂其个人借

 物。物流中心依据经审核的内部领料单打单,出库类别为生产报损

 领料,并在出库单右上角标注内部领料单号码。

 2)个人赔偿也计入正常报损,出库类别为生产报损领料,备注须注

 明赔偿人。

 3)填写内部领料单时,相关部门要注明报损物料所属的批次,产品

 编码和名称。

 4)仓储部打单时也要录入报损物料的产品编码和名称,一种产品打

 一张单。

 c、外协报损领料审核与账务处理

 1)按外协加工合同约定的报损比率领取的报损物料,视为计划内领

 料,记入生产计划领料。

 2)物料已送至外协加工处,因外协单位没有焊接而报缺料的,出库

 类别记个人借物,领料人为该外协单位,并作如下账务处理:

 借:应付账款 —— 某外协单位 (赔偿金额)

 贷:原材料

 加工的产品检验入库后,应将这部分由外协单位赔偿的缺料金额从

 应支付的加工费中扣除,分录如下:

 ⅰ)支付的同时收回发票,依据请款单各发票作以下分录:

 借:制造费用 —— 外协加工费(发票金额 /1.17 )

 应交税金 —— 应交增值税(进项) (发票金额 /1.17*0.17 )

 制造费用 ---- 外协加工(赔偿金额)

 贷:银行存款 (发票金额减赔偿金额) 应付账款 —— 某外协单位

 (赔偿金额)

 ⅱ)发票未收回的情况下,依据请款单先作如下分录:

 借:应付账款 —— 某外协单位 (请款金额减赔偿金额)制造费用 ---

 -外协加工(赔偿金额)

 贷:银行存款 (发票金额减赔偿金额) 应付账款 —— 某外协单位

 待回发票时,再作以下分录:

 借:制造费用 —— 外协加工费(发票金额 /1.17 )

 应交税金 —— 应交增值税(进项) (发票金额 /1.17*0.17 )

 贷:应付账款 —— 某外协单位 (发票金额减赔偿金额) 审核制造

 中心交过来的外协加工费请款单时,需查询该外协单位借物明细,

 将需赔偿的金额从外协加工费用中扣除,按以上规定进行相应账务

 处理。

 d、换货(记 “个人借物 ”)领料审核规范

 2)质检部发现某物料报损率过高,需对该物料进行复检时,要填制

 内部领料单从仓库将该物料领出(记李琦 “个人借物 ”),复检完毕

 入库再作冲账处理;
检验出的不合格物料,继续记李琦 “个人借物 ”,

 采购员将物料换回来后再办理入库手续,质检部填制红字出库单冲

 账。

  3)对于个人借物,为保证公司财产及时退还,特做出以下规定:个人借物一个月内未交还的,按每日 0.05 %进行罚款;
超过一个月未 交还的,按借物的平均销售价格从借物人工资中扣除。

 e、研发领料(记 “制造费用 1”)审核规范

 对于研发领料,相关人员需在内部领料单上注明领料对应的产品或

 项目,仓储部也要在原材料出库单的备注栏注明产品或项目名称。

 3、其他出、入库单的审核

 (1)由调拨单自动生成的其他出、入库单

 产品和材料在各个仓库进行调整时,仓储部要制作调拨单。通常情

 况下,一个调拨单会自动生成一张其他入库单和其他出库单。在审

 核时,一定要注意核实内部领料单的产品名称和数量等内容。

 (2)因库位调整等原因制作的其他出、入库单

 对于因库位调整等原因制作的其他出、入库单,成本会计在审核时

 一定要注意仓储部提供的调整依据,认真核对系统中录入的内容与

 调整依据是否一致。

 (二)成本核算工作流程

 1、结账日相关部门工作流程

 每月结账日,财务中心(成本会计)、制造中心、物流中心(仓储

 部)要分别做好以下工作:

 (1)每月 28 号下班时间为当月结账时点,成本会计要在此时点关

 闭库存管理系统(具体方式为在库存管理系统点击 “业务处理 ”,然

 后选择 “期末结账 ”)。各相关部门要严格遵守此时点,避免因核算

 时点不一致对产品统计数量造成误差。

 (2)成本会计要参与制造中心每月在产品盘点工作。

 (3)成本会计每月 29 号提交当月投产发料表,提供当月投产产品

 的批次、产品编码、产品名称及投产数量,并提交仓储部和制造中

 心审核。

 投产发料表的制作方法为(以 2005 年 7 月份为例):在库存管理

 系统点击 “限额领料单列表 ”;
在 “高级条件选择 ”中的 “逻辑 ”项选择

 “并且 ”,在 “条件 ”项选择 “计划下达时间 ”,在 “关系选择 ”项选择先

 后选择 “≥和”“≤,”在 “条件值 ”项相应先后选择 “2005-07- 01”和

 “2005-07- 31”(在先后录入 “2005-07- 01”和“2005-07- 31”时,别忘 了点击 “加入条件 ”);
之后,点击 “过滤 ”,即得到当月的投产发料

 表。

 除投产发料表外,成本会计还须制作当月产成品入库表,并提交调

 试部审核。每月产成

 品入库表的制作方法为(以 2005 年 7 月份为例):以 7 月 31 日为

 业务日期进入存货核算系统,点击 “业务核算 ”之 “产成品成本分配 ”,

 并在 “产成品成本分配表 ”中点击 “查询 ”;
之后,在 “仓库条件 ”中选

 择“产品库 ”,要记住分别在 “包括红字入库单 ”和“只处理当月的单据 ”

 前面打 “√号”;
最后,点击 “确定 ”,即得到当月的产成品入库表。

 (4)物流中心仓储部主要审核是否已打印投产发料表所列投产产品

 的材料出库单、数量是否一致,并反馈哪些产品在结账日已下账但

 还没有分料;
另外,对于 28 日入库的产成品,仓储部一定要于当日

 下班前将入库信息全部录入系统。

 (5)制造中心主要审核是否收到投产发料表所列投产产品的物料、

 产品和数量是否一致,反馈哪些产品已经下了计划但材料还没有送

 上来。

 (6)制造中心根据投产发料表所列产品做月末在产品报表,包括料

 没有送到的产品,以保持报表上的投产数量与计划一致。

 (7)调试部将经质检部检验合格的产成品入库,入库前填写产成品

 入库单,注明入库产品的编码、名称、型号和数量;

 产品入库后,仓储部要于当日将入库信息录入系统;

 成本会计根据收回的产成品入库单,审核系统中产品的录入情况

 要重点审核两者的产品编码、名称、型号及数量是否一致;
对审核

 中发现的问题,要在异常情况登记表(见附表)上登记并及时向仓

 储部和调试部反馈,督促他们做出正确处理。

 (8)每月月末,调试部要对当月所有产成品入库单进行统计,编制

 单据统计表。表上要说明当月共有多少张单据、起止号码、短缺号

 码及缺失原因(见附表)。

 (9)为提高成本核算的准确性,生产部投产产品的名称、编码、投

 产数量必须与生产计划一致,调试部入库的产品名称、编码、数量

 也要与生产计划一致。

 (10)质检部对因管理不善而遗失的单据要及时补上,并附部门经

 理的签字。

 (11)每月 28 号,财务中心主持召开月度成本核算工作会议。各

 部门要将自身工作中的相关报表提交出来进行核对;
各部门工作统

 一进度后,制造中心再做月末在产品报表。生产部的报表统一做一

 份,每种产品都要有投产批次和编码;
调试部也是如此。

 (12) 制造中心需在次月 4 日前完成生产报表的编制工作,质检部

 应在次月 2 日前完成报损物料清单。

 2、审核制造中心生产报表

 生产部本月投产数量与系统本月新增限额领料单一致;
生产部本月

 送检与调试部本月收检数量一致;
调试部本月入库数与系统产成品

 入库单一致;
生产部和调试部期末在产品数量与盘点数量一致。完

 成时间为次月 5 日。

 3、产成品成本核算流程与操作规范

 (1)为保证成本核算的时点一致,进行存货核算前要关闭采购管理

 和库存管理系统。

 (2)以当月最后一天的日期进入存货核算系统 —— 业务核算 ——正

 常单据记账

 a、记账前确定所有的单据均已审核;

 b、选择原材料库和商品库;

 c、单据类型:材料出库单;

 d、分别在 “包含未审核单据 ”和“包含未开发票的出库单 ”前面打 “√”

 号;

 e、分别录入 “起始日期 ”和 “截止日期 ”;

 f、点击 “确定 ”,进入 “正常单据记账 ”界面;

 g、先后点击 “全选 ”和“记账 ”。

 (3)存货核算系统 —— 业务核算 —— 结算成本处理(选择与上一步

 相同的库)

 a、选择原材料库和商品库,输入结算日期;

 b、点击 “确定 ”,进入 “暂估结算表 ”界面;

 c、先后点击 “全选 ”和“暂估 ”。

 (4)存货核算系统 —— 业务核算 —— 期末处理

 a、选择原材料库和商品库,之后点击 “确定 ”,进入 “仓库成本计算

 表”界面;

 b、分别在 “01仓库成本计算表 ”和“03仓库成本计算表 ”界面点击

 “确定 ”。

 (5)存货核算系统 —— 账表 —— 汇总表 —— 出库汇总表

  a、点击 “查询 ”,在 “查询条件选择 ”的 “收发类别 ”中选择生产计划领料, “项目大类 ”中选择 “成本对象 ”;

“单据日期 ”输入 “当月 1 日”至

 “当月 30 日”。

 b、在 “汇总依据及排序方式 ”中分别选择 “项目大类 ”、 “项目分类 ”和

 “项目名称 ”汇总求和;

 c、在 “单据类型和仓库选择 ”中, “单据类型 ”选择 “材料出库单 ”,

 “仓库 ”选择 “原料库 ”和“商品库 ”,“业务类型 ”选择 “全选 ”;

 d、点击 “确定 ”,就会显示当月各种产品所耗物料的总金额。

 (6)存货核实系统 —— 账表 —— 汇总表 —— 出库汇总表

 选择不同的出库方式,导出对应的出库单列表,分别得出应计入生

 产成本、制造费用及其他应收款等科目的物料金额,具体方法如下:

 a、在 “单据类型和仓库选择 ”中, “单据类型 ”选择 “材料出库单 ”,

 “仓库 ”选择 “原料库 ”和“商品库 ”,“业务类型 ”选择 “全选 ”;

 b、在 “查询条件选择 ”中输入 “单据日期 ”;

 c、在 “汇总依据及排序方式 ”中分别点击 “仓库编码 ”、 “收发类别编

 码”。

 以上操作完成后,点击 “确定 ”即可。之后,在总账系统中填制凭证,

 作以下分录:
借:生产成本 —— 直接材料

 制造费用 —— 材料消耗

 其他应收款 —— 个人借物

 主营业务成本 —— 包装物

 贷:原材料

 商品

 (7)对制造费用进行归集和结转。在总账系统先后点击 “期末 ”、

 “转账生成 ”,选择 “结转制造费用 ”,并把月份改为结转当月。之后,

 点击 “确定 ”,并把日期改为当月最后一日,就生成了如下凭证:

 借:生产成本 —— 制造费用

 贷:制造费用 —— 相关二级科目

 (8)根据系统材料出库单汇总各产品耗用材料成本 →总账中 “直接

 人工 ”科目取生产部和调试部工资总数 → 总账中 “制造费用 ”科目余额

 取生产部和调试部制造费用总数 (两部门均分 ) →制造中心报表中取各

 产品耗用工时 (制造中心工时为根据自定的标准工时以及期末在产品

 完工程度统计 ) →生产部送检产品和期末在产品成本分配 (材料成本在

 考虑已投产料未齐产品的缺料情况下根据送检数量所占比例分配,

 直接人工和制造费用按照约当产量分配 ) →调试部入库产品和期末在

 产品成本分配 (按照入库数量所占比例分配 )

  生产部:送检产品材料成本= (期初材料成本 +本月投产材料成本 +期末缺料成本 )* 本月送检数量 /(期初数量 +本月投产数量 )

 送检产品费用成本= (期初费用成本 +本月投产费用成本 )

 * 本月送检数量 /本月约当产量

  调试部:完工产品成本= (期初成本 +收检成本 )*完工数量 / (期初+收检数量)

 (9)存货核算系统 —— 业务核算 —— 产成品成本分配

 当月完工产品成本核算出来之后,要把产成品成本录入存货核实系

 统。具体操作为:进

 【篇三:成本会计岗位职责说明书】

 成本会计岗位职责说明书

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